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2023年报税季已经开始。美国国税局（IRS）提醒所有纳税人，在申报2022年联邦所得税时，必须回答税表上一个与「数字资產」（Digital Asset）相关的新问题，否则將面临延迟退税甚至罚款等后果。
国税局在一封公告中指出，今年的报税表上出现一个关键变化，即该机构修订並更新了相关术语，用「数字资產」取代了「虚擬货幣」（Virtual Currency）一词。
因此税表上的具体问题为：「在2022年的任何时候，您是否：(a)收到（作为財物或服务的回报、奖励或付款）；(b)出售、交换、赠与或以其它方式处理数字资產（或从数字资產中获得经济利益）？」
所有纳税人，无论是否进行过涉及「数字资產」的任何交易，都必须回答这个问题。
另外，在联邦所得税申报表上准確报告所有收入，包括涉及「数字资產」的收入，是一项法律规定。一旦违反税法，纳税人可能会因此受到处罚。
如何回答「数字资產」问题？
国税局介绍，「数字资產」问题，会出现在1040个人所得税申报表、1040-SR老年人美国报税表、以及1040-NR美国非税法定义居民所得税报税表的顶部。
纳税人提交相关税表时，必须勾选一个框，用「是」或「否」的方式，回答相关问题。
「这个问题，所有纳税人都必须回答，而不仅仅是那些在2022年进行过『数字资產』相关交易的人。」国税局再次强调。
「是」与「否」如何勾选？
如果纳税人只是拥有「数字资產」，但在2022年没有参与任何涉及「数字资產」的交易，应该勾选「否」。
但通常遇到以下情况，纳税人必须在「数字资產」问题的框框下，勾选「是」。
这包括：收到「数字资產」作为所提供財物或服务的付款，免费转让「数字资產」作为善意礼物，因回报或奖励而收到数字资產，从虚擬货幣挖矿（Mining）、权益质押（Staking）和类似活动中获得新的「数字资產」，收到因「硬分叉」（Hard Fork）而產生的数字资產。
另外，处理数字资產以换取財物或服务；用某一「数字资產」进行交易，或换取另一「数字资產」；出售「数字资產」；以其它方式处理数字资產，並从中获得任何经济利益，都需要勾选「是」。
那些勾选「是」的纳税人，还必须在相关表格中报告与「数字资產」交易有关的所有收入。
什么是「数字资產」？
国税局对什么是「数字资產」提供了详细的解释，常见的类別包括：可兑换的虚擬货幣和加密货幣、稳定幣，以及不可替代代幣（NFT）。